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IFI sur résidence principale : Comment calculer l’abattement en 2024 ?

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Avec l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) qui s’applique en fonction de la valeur nette de votre patrimoine immobilier, il est essentiel de comprendre si vous êtes assujetti à cet impôt sur votre résidence principale en 2024. Si vous êtes propriétaire de votre résidence principale et que la valeur nette de votre patrimoine dépasse 1 300 000€, vous pourriez être concerné par cet impôt. Toutefois, il est important de noter que vous pouvez bénéficier d’avantages fiscaux, notamment un abattement de 30% sur la valeur de votre résidence principale.

Sommaire :

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Êtes-vous imposable à l’IFI sur votre résidence principale en 2024 ?

Si vous êtes propriétaire de votre résidence principale, cette dernière fait partie de votre patrimoine net taxable à l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI). Vous êtes donc imposable à l’IFI si la valeur nette de l’ensemble de votre patrimoine est supérieure à 1 300 000€.

Cependant, même si votre résidence principale est imposable au même titre qu’une résidence secondaire, ou que d’autres types de biens, vous pouvez profiter d’un avantage fiscal. Cet avantage fiscal vous permettra d’optimiser votre fiscalité et de réduire le montant de l’IFI que vous aurez à régler.

Qu’est-ce qu’une résidence principale aux yeux des impôts ?

Une résidence principale peut être définie comme le bien immobilier dans lequel vous habitez de manière habituelle et effective. Cela peut être votre lieu de résidence avec votre famille, ou encore l’endroit où sont localisés vos intérêts professionnels.

En somme, vous ne pouvez avoir qu’une seule et unique résidence principale, et c’est celle où vous résidez le plus souvent durant l’année.

L’abattement fiscal de 30% sur l’IFI

Concernant votre résidence principale, vous pouvez bénéficier d’un abattement fiscal de 30% sur votre Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI). Le but est de réduire le montant de l'IFI que vous devez payer. Cet abattement s’applique uniquement à votre résidence principale, et peut réduire de manière significative votre base imposable.

L’IFI sur la résidence principale si vous êtes mariés ou pacsés

Si vous êtes marié ou pacsé, que vous habitez ensemble et que vous déclarez vos revenus ensemble, vous pouvez bénéficier de l’abattement fiscal de 30% sur l’IFI. Si en revanche vous n’habitez pas ensemble, l’abattement ne pourra se faire que sur l’IFI de l’un des deux biens.

Dans le cas où vous êtes imposés séparément à l’IFI, l’abattement pourra se faire sur l’IFI de chacune de vos résidences principales.

Tableau récapitulatif de l’abattement fiscal sur l’IFI en cas de mariage ou de Pacs :

Résidence principale commune

Déclaration d’impôts commune

Abattement de 30% sur l’IFI

Abattement fiscal de 30%

Abattement fiscal de 30%

Abattement fiscal de 30%

Pas d’abattement

Abattement fiscal de 30%

Abattement uniquement sur l’un des deux biens

Pas d’abattement

Pas d’abattement

Abattement sur chacune des résidences principales du couple

Source : bofip.impots.gouv.fr

L’IFI sur la résidence principale dans le cadre d’un démembrement

Si votre résidence principale fait l’objet d’un démembrement de propriété, et qu’elle est déclarée en pleine propriété par l’usufruitier, ce dernier peut bénéficier de l’abattement sur l’IFI de 30%. Par contre, si le logement est déclaré par l’usufruitier et le nu-propriétaire, c’est celui qui occupe le bien en tant que résidence principale qui peut en bénéficier.

L’IFI sur la résidence principale détenue par une société

Lorsque votre résidence principale est détenue par une Société Civile Immobilière (SCI), telle qu’une SCI d’investissements ou de gestion, vous ne pouvez pas bénéficier de l’abattement de 30% sur l’IFI.

Est-il possible de réduire l’IFI sur les résidences principales ?

Tout comme l’Impôt sur le Revenu (IR), vous pouvez réduire l’IFI en effectuant des dons à certains organismes. Cette réduction est plafonnée à 50 000€ par an, et il est possible de diviser vos dons en deux parties afin de réduire les deux types d’impôts : l’IR et l’IFI.

Ces dons vous font bénéficier d’une réduction d’IFI de 75%, et parmi les organismes éligibles, on retrouve entre autres :

  • Les organismes publics ou privés d’intérêt général à but non lucratif : établissements de recherche, établissements d’enseignement supérieur, établissements d’enseignement artistique, etc

  • Les fondations à caractère philanthropique, social, éducatif, familial, culturel, scientifique, humanitaire, sportif ou de mise en valeur du patrimoine artistique : fondations universitaires, partenariales ou reconnues d’utilité publique

  • Etc

Calcul de l’IFI avec abattement sur la résidence principale

Pour calculer l’IFI sur votre résidence principale, il faut suivre les étapes suivantes :

  1. Évaluer la valeur de vos biens, et notamment de votre résidence principale, grâce à l'outil Patrim sur le site des impôts

  2. Étant donné que l’abattement ne se fait que sur la valeur vénale de votre résidence principale, il faudra donc calculer l’abattement de cette manière : valeur de votre résidence principale x abattement de 30%

  3. Déduire l’abattement de la valeur de votre résidence principale

  4. Ajouter le résultat de l’étape 3 à la valeur vénale des autres biens

  5. Enfin, calculer l’IFI en utilisant le barème d’imposition de l’IFI

Voici un exemple afin de vous permettre de mieux comprendre comment calculer l’IFI avec abattement sur votre résidence principale :

 George dispose d’un patrimoine immobilier dont la valeur nette est de 1 500 000€ :

  • Résidence principale : 1 000 000€

  • Garage lié à la résidence principale : 20 000€

  • Résidence secondaire : 480 000€

La résidence principale ainsi que le garage lié à la résidence principale de George font parti de son patrimoine immobilier, il peut donc bénéficier de l’abattement fiscal de 30% :

Abattement = (1 000 000 + 20 000) x 30%

Abattement = 366 000€

Ensuite, il faut déduire le montant de l’abattement de la valeur vénale de la résidence principale et sa dépendance :

Valeur nette taxable de la résidence principale de George = 1 200 000 - 366 000 = 834 000€

Pour calculer l’IFI, il faut donc ajouter la valeur nette taxable de la résidence principale à la valeur du reste des biens immobiliers. Ici, il faut donc additionner la valeur vénale de la résidence secondaire de George :

480 000 + 834 000 = 1 314 000€

On se trouve donc dans la 3ème tranche d’imposition du barème de l’IFI. Le calcul est le suivant :

  • Pour les premiers 800 000€ correspondant à la 1ère tranche d’imposition :

800 000€ x 0% = 0€

  • Pour la tranche suivante (800 001€ à 1 300 000€) :

1 300 000 - 800 000 = 500 000€

500 000€ x 0,5% = 2 500€

  • Pour la dernière tranche (1 300 001€ à 1 314 000€) :

1 314 000 - 1 300 000 = 14 000€

14 000€ x 0,7% = 98€

On additionne le tout : 0 + 2 500 + 98 = 2 598€

George devra donc payer 2 598€ d’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI).

Quelle est la différence entre un immeuble bâti et non bâti ?

La principale différence entre un immeuble bâti et un immeuble non bâti réside dans la présence ou l'absence de constructions.

Un immeuble bâti peut être par exemple :

  • Une maison

  • Un appartement

  • Un garage

  • Un parking

  • Une cave

  • Etc

Tandis qu’un immeuble non bâti peut être :

  • Un terrain à bâtir

  • Une terre agricole

  • Un immeuble en cours de construction

  • Etc

Au niveau fiscal, les deux types d'immeubles sont soumis à l'IFI, mais seul l'immeuble bâti, lorsqu'il s'agit de la résidence principale, peut bénéficier d'un abattement de 30%.

Les dépendances sont-elles prises en compte dans le calcul de l’IFI ?

Certaines dépendances font partie de la catégorie des immeubles bâtis, elles sont donc bien soumises à l’IFI et prises en compte dans le calcul. De plus, si ces dépendances sont liées à la résidence principale, il se peut que vous bénéficiez de l’abattement fiscal de 30% sur l’IFI.

Qu’en est-il de l’IFI pour les résidences secondaires ?

Les résidences secondaires sont également soumises à l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) car l’IFI prend en compte tout votre patrimoine immobilier. La différence avec l’IFI sur les résidences principales est que sur votre résidence secondaire, vous ne pouvez pas bénéficier de l’abattement fiscal de 30% sur l’IFI.

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Questions fréquentes

Comment savoir si l’on est assujetti à l’IFI ?

Pour être imposable à l’IFI, la valeur nette de votre patrimoine immobilier doit être supérieure à 1 300 000€. Votre patrimoine immobilier regroupe tous les biens dont vous êtes propriétaire, que ce soit votre résidence principale, une résidence secondaire ou d’autres types d’immeubles bâti ou non bâti.

Quel est l’abattement sur la résidence principale ?

En ce qui concerne l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) sur la résidence principale, vous pouvez bénéficier d’un abattement fiscal de 30%.

Qui est exonéré d’IFI ?

Si la valeur de votre patrimoine immobilier est inférieure à 1 300 000€, vous n’êtes pas assujetti à l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI). Il est donc essentiel de savoir quels types de biens sont exonérés d’IFI. On retrouve notamment :

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Sources

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