Réduire vos impôts S'informer

Nos grands dossiers

Comment se calcule le revenu net imposable ?

Date de publication : 17 mai 2021

Expert Impôts est un service d’expertise gratuit, vous proposant un accompagnement dans la durée pour établir et mettre en place une stratégie de réduction de vos impôts. Dans cet article, nous allons vous expliquer comment calculer votre revenu net imposable, à partir de votre revenu brut puis net global. Pourquoi le calculer ? Tout simplement pour connaître votre base imposable, c’est-à-dire la base à partir de laquelle le montant de votre impôt sur le revenu sera calculé. Cela pourra vous servir pour optimiser votre déclaration de revenus 2021.

Sommaire

Du revenu brut global au revenu net imposable : les étapes de calcul

Le terme “revenus” est très large et comprend un certain nombre de paramètres. Chaque type de revenu, ce qu’il inclut et n'inclut pas, a son rôle pour l'administration fiscale. Pour calculer votre revenu net imposable, plusieurs étapes sont nécessaires. De votre revenu brut global à votre revenu net imposable, on vous accompagne dans le calcul !

Le revenu brut global

Il s’agit du type de revenu le plus complet. Il permet de prendre en compte toutes vos sources de revenus. Il se calcule sur une année civile. Par exemple, pour cette année 2021, votre revenu brut global à considérer est celui du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2020.

Comment calculer votre revenu brut global : revenus + bénéfices + gains - abattements

Détail des paramètres de calcul du revenu brut global :

Revenus

Bénéfices

Gains

Abattements

Ce sont des avantages fiscaux qui permettent de réduire votre revenu brut global. On compte par exemple les frais professionnels (frais kilométriques, etc) qui donnent droit à un abattement de 10% sur vos salaires et retraites. C’est l’abattement fiscal par défaut. Vous pouvez aussi choisir d’opter pour l’abattement des frais professionnels au réel.

Le revenu net global

De manière générale, lorsqu'on passe d’un montant brut à un montant net, des charges de diverse nature sont retirées du calcul . Dans le cas du revenu net global, il s’agit en effet de soustraire certaines charges au revenu brut global.

Comment calculer votre revenu net global : revenu brut global [revenus + bénéfices + gains - abattements] - charges déductibles du revenu brut global

Détail des paramètres de calcul du revenu net global :
Selon les dernières mises à jour du bulletin officiel des Finances publiques, voici la liste des charges déductibles du revenu brut global :

Le revenu net imposable

C’est le type de revenu qui est utilisé comme base d’imposition, pour le calcul de votre impôt sur le revenu. Il servira aussi à calculer votre revenu fiscal de référence (inscrit en haut de votre dernière déclaration d’impôts).

Comment calculer votre revenu net imposable : revenu net global [revenus brut global - charges déductibles du revenu brut global] - abattements spécifiques - revenus imposés à un taux forfaitaire

Détail des paramètres de calcul du revenu net imposable :
Vous l’aurez compris, pour calculer votre revenu net imposable, il faut soustraire des abattements spéciaux de votre revenu net global. Les abattements spécifiques à retirer pour le calcul du revenu net imposable concernant ces catégories de population :

À savoir : le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), et le prélèvement forfaitaire libératoire sont des exemples de revenus imposés à un taux forfaitaire. Ces derniers ne sont pas effectivement inclus dans le revenu net imposable.

Voici un schéma synthétique du calcul de votre revenu net imposable :

Réduire mes impôts Accompagnement par un expert

Cas Pratique

Exemple : Calculons le revenu net imposable de Paul. Sa situation est la suivante :
  • Paul est célibataire, il a un enfant à charge qui lui-même est pacsé
  • Le salaire annuel de Paul s’élève à 40 000€ net par an
  • Paul est prévoyant, et épargne 500€ par an sur son PER (Plan Epargne Retraite)
  • Paul utilise le dispositif de défiscalisation LMNP (Loueur Meublé Non Professionnel) qui lui permet de réaliser des profits grâce à l’investissement locatif. Les profits réalisés dans le cadre de cette activité entrent dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). En 2020, Paul a gagné 10 000€ grâce à son activité de LMNP
  • Il investit dans les cryptomonnaies. En 2020, il a converti 200€ de cryptomonnaies en euros pour empocher les bénéfices réalisés

Calcul du revenu brut global

Paul bénéficie d’un abattement fiscal de 10% pour ses frais professionnels.

(Salaire + bénéfices réalisés en LMNP + gains cryptomonnaies) - abattement de 10% = (40 000€ + 10 000€ + 200€) - 10% = 50 200€ - 5 020€ = 45 180€

Calcul du revenu net global

Seulement la moitié des bénéfices d’un LMNP en régime Micro-bic est imposée grâce aux avantages fiscaux de ce dispositif. L’imposition sur les recettes annuelles du LMNP de Paul se fera donc sur la moitié de 10 000€ soit 5 000€.
Les versements réalisés par Paul en 2020 sur son PER sont également retirés de son revenu net global, soit 500€.

Revenu brut global - charges = 50 200€ - 5 000€ - 500€ = 39 680€

Calcul du revenu net imposable

Enfin, l’enfant de Paul est pacsé. Le jeune couple a demandé à être rattaché au foyer fiscal de Paul. Cela ne fait pas augmenter le quotient familial du foyer, néanmoins Paul dispose d’un abattement spécial de 5 959€ généralement accordé aux parents bénéficiaires du rattachement d’un jeune couple.

Revenu net global - abattements spéciaux = 39 680€ - 5 959€ = 33 721€

En synthèse, voici comment calculer le revenu net imposable :

Le revenu net imposable de Paul est donc de 33 721€ en 2021, sur ses revenus de l’année 2020. Il s’agit du calcul pour sa situation actuelle, sans prendre en compte les différentes optimisations fiscales qu’il est possible de mettre en place pour réduire ses impôts .

L’impact de votre revenu imposable sur votre impôt sur le revenu (IR)

Votre revenu net imposable est déterminant pour vos impôts. En effet, c’est sur cette base que sera calculé votre impôt sur le revenu. Si vous optimisez donc votre revenu net imposable à chacune des étapes de son calcul, vous optimisez votre fiscalité !

Le barème progressif de l’impôt sur le revenu s’applique directement à votre revenu net imposable. Voici les tranches d’imposition pour 2021 (sur les revenus de l’année 2020) :

Tranche de revenu imposable Taux d'imposition
0€ à 10 084€ 0%
10 085€ à 25 710€ 11%
25 711 € à 73 516 € 30%
73 517 € à 158 122 € 41%
158 122 € et plus 45%

De cette façon, si votre revenu net imposable est de 40 000€, le montant de votre impôt sur le revenu se détaillera de la sorte :

À savoir : Votre impôt sur le revenu est certainement déjà en grande partie acquitté grâce au prélèvement à la source. Veillez à choisir le taux de prélèvement le plus judicieux en fonction de votre situation. De plus, en fonction de votre quotient familial, votre impôt sur le revenu peut évoluer.

On comprend bien que pour optimiser sa fiscalité, il faut diminuer son revenu net imposable. Cette stratégie, si elle est bien exécutée, pourra réduire le montant de vos revenus soumis à l’imposition, et même vous faire passer d’une tranche d’imposition à une tranche inférieure. Pour ce faire, vous pouvez profiter des dispositions mises en place par l’Etat et détaillées plus haut dans cet article pour faire baisser successivement : votre revenu brut global, revenu net global et revenu net imposable. De plus, il existe des réflexes à adopter pour bien remplir sa déclaration d’impôts et l’optimiser.

Enfin, si vous souhaitez réduire davantage vos impôts, des réductions fiscales et crédits d’impôts se soustraient à votre impôt, une fois celui-ci calculé. Si vous avez épuisé toutes les stratégies pour réduire vos revenus, on vous conseille donc de vous orienter vers notre sélection de solutions de défiscalisation. Pour être accompagné dans cette démarche, n’hésitez pas à prendre contact avec l’un de nos experts :

Cela peut aussi vous intéresser

Pour aller plus loin