Les travaux déductibles des revenus fonciers en 2024

Quels types de travaux sont déductibles de vos revenus fonciers ?

Vous pouvez déduire certains travaux de vos revenus fonciers si vous êtes propriétaire d’un bien immobilier que vous mettez en location nue. Vous devez également être soumis au régime réel des revenus fonciers de plein droit ou sur option, qui est l’un des régimes d’imposition des revenus fonciers.

À savoir : Les travaux de reconstruction, de construction et d’agrandissement ne sont pas déductibles des revenus fonciers.

Les travaux d’amélioration

Les travaux d’amélioration représentent des modifications réalisées dans un bien immobilier, sans apporter des changements au niveau de sa structure. Ce sont des dépenses visant à aménager ou à moderniser un bien immobilier locatif afin d'en améliorer le confort.

Les travaux de réparation

Les travaux de réparation désignent les dépenses engagées pour remettre en bon état de fonctionnement un bien immobilier. Les travaux de réparation peuvent inclure la réparation ou le remplacement d’éléments défectueux.

Les travaux d’entretien

Les travaux d’entretien désignent des dépenses régulières ayant pour but de maintenir un bien immobilier en bon état de fonctionnement et de conservation. Ces travaux visent à préserver l'état initial du bien et à éviter sa détérioration au fil des années.

Liste des travaux déductibles des revenus fonciers

Il n’est pas souvent simple de déterminer de quelle catégorie relèvent vos travaux. Voici donc une liste vous exposant quelques exemples de travaux déductibles des revenus fonciers par type, pour vous aider :

Liste des travaux déductibles des revenus fonciers :

Travaux d’amélioration	Travaux d’entretien	Travaux de réparation
Agrandir les fenêtres et poser des persiennes Installer une porte automatique d'ascenseur Enlever, fixer et encoffrer des matériaux contenant de l'amiante Couvrir d’asphalte le trottoir lié à la propriété Aménager de nouvelles installations sanitaires sans agrandir le volume ni la surface habitable Démolir un petit local qui était à usage de buanderie afin d’améliorer le côté salubre d’une cour intérieure d'un immeuble d'habitation Réparer la toiture d'un bâtiment Poser des sanitaires Installer une salle d'eau Restaurer la peinture et la plomberie Mettre en conformité des canalisations en plomb	Traiter les bois contre les insectes xylophages (termites, capricornes, etc) Effectuer une recherche et analyse de la nocivité de l'amiante Effectuer des recherches et des analyses obligatoires (diagnostics liés aux risques d'exposition au plomb, à la performance énergétique, à la sécurité des installations intérieures de gaz et d'électricité, etc) Engager une part de dépense dans le cadre d’un contrat d'entretien d'ascenseur à la charge du propriétaire	Remettre en état les toitures, les façades, les canalisations ou l'installation électrique Remettre en état l'installation de chauffage central (c’est-à-dire remplacer les canalisations et les éléments de radiateurs) Remettre en état le mur de la propriété Réparer les plafonds, les planchers et les escaliers Restaurer les enduits extérieurs Effectuer le ravalement des façades et le crépissage des murs Rafraîchir les peintures extérieures Remplacer la chaudière du chauffage central

Source : bofip.impots.gouv.fr

À noter que cette liste est non exhaustive, il se peut donc que d’autres travaux fassent partie d’une des trois catégories de travaux déductibles des revenus fonciers : à savoir les travaux d’amélioration, de réparation et d’entretien.

Qu’est-ce que les impôts fonciers ?

Les impôts fonciers sont les impôts prélevés sur vos revenus fonciers, c’est-à-dire que si vous tirez des revenus de la location d'un ou plusieurs de vos biens immobiliers, vous êtes imposable. Dans le cadre de vos revenus fonciers, vous êtes soit soumis au régime micro-foncier soit au régime réel foncier selon votre situation.

Vous pouvez d’ailleurs optimiser votre fiscalité grâce au déficit foncier si le montant des travaux que vous effectuez est supérieur aux revenus fonciers que vous percevez. Vous pourrez alors déduire jusqu’à 10 700€ de déficit foncier par an.

À noter cependant que pour déduire de vos revenus fonciers les travaux effectués, vous devez être soumis au régime réel foncier.

Comment déclarer et déduire les travaux de vos revenus fonciers ?

Pour déduire vos travaux de vos revenus fonciers, vous devez déclarer ces derniers. Concrètement, vous devez remplir le formulaire 2044 à la ligne 224 :

Source : impots.gouv.fr

Il faut également remplir le cadran 400 de la page 4 du formulaire 2044 en y inscrivant les détails des travaux réalisés :

Source : impots.gouv.fr

Veillez à bien garder les factures ainsi que les justificatifs détaillés de ces travaux en cas de demande de l’administration fiscale.

Les autres charges déductibles de vos revenus fonciers

Mis à part la déduction de vos travaux, il est possible de déduire d’autres charges de vos revenus fonciers. Pour pouvoir déduire ces charges, voici les conditions qu’elles doivent remplir :

Se rapporter à des biens immobiliers ou des parties de biens immobiliers dont les revenus sont soumis aux impôts fonciers
Être engagées dans le but d’acquérir un revenu foncier, ou de le conserver
Être payées par le propriétaire au cours de l'année d'imposition
Pouvoir être justifiées

Parmi ces charges déductibles de vos revenus fonciers, on retrouve par exemple :

Les primes d’assurance
Les frais d’administration et de gestion
Les frais de rémunération de concierge ou de gardien
Les frais de procédure
Et bien d’autres encore

Il est également possible de déduire la taxe foncière sur les propriétés bâties de vos revenus fonciers. De plus, il existe d’autres moyens de défiscaliser dans l’immobilier, n’hésitez pas à consulter notre article sur le sujet.

En 2024, les possibilités de déductions fiscales sur les revenus fonciers offrent de belles opportunités pour les propriétaires immobiliers. En comprenant les types de travaux éligibles et en respectant les conditions de déclaration, vous pouvez non seulement maintenir vos biens en bon état, mais aussi bénéficier d'un avantage fiscal intéressant. Veillez à conserver soigneusement tous les justificatifs et à consulter un expert fiscal si nécessaire pour tirer le meilleur parti des déductions disponibles.

Questions fréquentes

Quels sont les travaux déductibles par principe des revenus fonciers ?

Les travaux déductibles des revenus fonciers sont uniquement les travaux d’amélioration, de réparation et d’entretien. En effet, les travaux de construction ou d’agrandissement ne sont pas déductibles.

Quels sont les frais déductibles des revenus fonciers ?

Parmi les frais déductibles des revenus fonciers, on retrouve entre autres :

Les frais d’administration et de gestion
Les frais de rémunération d’un gardien ou d’un concierge
Les travaux d’amélioration, de réparation et d’entretien
Les primes d’assurances
La taxe foncière sur les propriétés bâties

Est-ce que les travaux de rénovation sont déductibles des impôts ?

Tout dépend de l’objet des travaux. En effet, les travaux de rénovation peuvent tout autant entrer dans la catégorie des travaux d’amélioration que dans celle des travaux de reconstruction. Si ce sont des travaux qui visent à améliorer le confort ou la fonctionnalité d'un bien sans en modifier sa structure fondamentale, ils entrent dans la catégorie des travaux d’amélioration et sont donc déductibles des impôts.

Liste des travaux déductibles des revenus fonciers en 2024

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